Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ)

Лизинг традиционно вызывает множество вопросов, особенно у лизингополучателя. Рассмотрим:

• как показать поступление ОС в лизинг в 1С 8.3 на баланс лизингополучателя
• проводки авансового платежа по договору лизинга в 1С 8.3
• проводки по учету лизинговых платежей у лизингополучателя в 1С 8.3
• и многое другое

В статье пошагово разберем пример приобретения авто для организаций, имеющих право на применение упрощенных способов бухучета.

Если вас интересует пошаговый учет лизинга на балансе лизингополучателя в 1С 8.3 версии ПРОФ, то эта статья для вас.

Как аналогичную ситуацию отразить в версии КОРП смотрите здесь >>

Внимание! Чек-лист по применению ФСБУ 25 о котором рассказано в видео, можно скачать здесь под плеером >>

[jivo-yes]

Настройка программы

Настройка функциональности

В разделе Главное — Функциональность — Основные средства установите флажок Лизинг.

Лизинг в 1С 8.3 у лизингополучателя: пошаговая инструкция

Дата	Операция
11.02.2027	Заключен договор лизинга на 20 мес. до 31.10.2028 Сумма лизинговых платежей по договору – 2 727 200 руб., выкупная цена – 12 200 руб. Общая сумма – 2 739 400 руб. (в т.ч. НДС 22%)
22.02.2027	Оплачен авансовый платеж – 488 000 руб. (в т.ч. НДС 22%) По договору график платежей: ежемесячный лизинговый платеж – 136 360 руб. (в т.ч. НДС 22%) до 25 числа каждого месяца, начиная с марта 2027 Аванс погашается в течении 20 мес по 24 400 руб.
25.02.2027	Автомобиль передан лизингодателем по акту приема-передачи. Стоимость автомобиля (затраты лизингодателя) – без НДС
	Автомобиль поставлен на учет. Присвоена амортизационная группа -3 (от 3 до 5 лет) СПИ — 60 мес
25.02.2027	Оплачена госпошлина в сумме 5 025 руб.
26.02.2027	Оплачена страховка по договору ОСАГО
31.03.2027 – 31.10.2028	Начислен ежемесячный лизинговый платеж — 136 360 руб.
25.03.2027 – 25.10.2028	Оплачен ежемесячный лизинговый платеж — 111 960 руб.
31.10.2028	Оплачена выкупная стоимость авто — 12 200 руб.

Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

Перечисление аванса лизингодателю

Перечисление аванса лизингодателю оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса — Банковские выписки.

Проводки по документу

Регистрация СФ на аванс от поставщика

С аванса лизингодателю лизингополучатель может принять НДС к вычету при наличии:

• правильно оформленного СФ
• договора, предусматривающего предоплату
• документов на перечисление аванса

Регистрацию счета-фактуры на аванс, можно провести из документа Списание с расчетного счета, нажав кнопку Создать на основании и выбрав Счет-фактура полученный.

Документ Счет-фактура полученный на аванс автоматически заполняется данными документа Списание с расчетного счета. Код вида операции — 02 «Авансы выданные».

Подробнее про Варианты принятия НДС к вычету по документу Счет-фактура полученный.

Поступление ОС в лизинг в 1С 8.3 на баланс лизингополучателя

На момент передачи имущества в лизинг лизингодатель не выставляет лизингополучателю счет-фактуру и не предъявляет сумму НДС. Следовательно, в момент передачи имущества в лизинг право на вычет НДС со стоимости лизингового имущества у лизингополучателя не возникает.

Право на вычет НДС у лизингополучателя возникает, когда:

• лизингодатель выставляет счет-фактуру на лизинговые платежи
• лизингодатель выставляет счет-фактуру на выкупную стоимость в момент выкупа имущества

Поступление лизингового имущества на баланс лизингополучателя оформите документом Поступление в лизинг из раздела ОС и НМА.

В БУ при поступлении лизингового имущества признается право пользования активом. Его стоимость формируется в зависимости от договора (п. 10, 14 ФСБУ 25/2018, п. 1 ст. 28 Закона N 164-ФЗ):

• из суммы всех лизинговых платежей и выкупной цены, т. е. полной стоимости сделки, включая НДС, — если выкупная стоимость указана в договоре лизинга или договоре купли-продажи (даже если в договоре лизинга указано, что выкуп производится по отдельному договору)
• из суммы всех лизинговых платежей без выкупной цены, т. е. полной стоимости договора, включая НДС, — если договор лизинга не предусматривает выкупа, и поэтому выкупной стоимости в договоре нет

Подробнее Особенности применения ФСБУ 25/2018 по договорам лизинга в 1С

В НУ лизинговое имущество учитывает и амортизирует лизингодатель (п. 1 ст. 256 НК РФ).

Заполните:

• Счет расчетов — 76.07.1 «Арендные обязательства»
• Принятие к учету — переключатель:
  • Этим документом — актив одновременно будет принят к учету
  • Позднее — потребуется дополнительно ввести документ Принятие к учету ОС с видом операции Предметы аренды

Используйте вариант Принятие к учету — Позднее, если есть:

• дополнительные расходы на предмет аренды
• нелинейный метод амортизации
• специальный коэффициент амортизации
• разные СПИ в БУ и НУ

• Дата окончания — дата окончания договора лизинга (в нашем примере — 31.10.2028)

В табличной части укажите:

• Срок использования — ожидаемый срок эксплуатации предмета лизинга

Можно сформировать печатные формы:

• Акта о принятии к учету предметов аренды
• Акта о приеме-передачи ОС (ОС-1)

в документах:

• Поступление в аренду
• Поступление в лизинг

Такой выбор возможен только при принятии объекта к учету Этим документом.

Подробнее Учет расходов лизингополучателя в НУ с 2022 в 1С

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 08.04.2 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме стоимости актива, принимаемого на баланс
• Дт 01.03 Кт 08.04.2 — принятие на учет ППА
• Дт 01.К Кт 08.04.2 — учет разницы между стоимостью ОС в БУ и НУ
• Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме НДС

Назначение счета 01.К — учет неамортизируемой стоимости ОС в НУ, погашается при признании лизинговых платежей в расходах.

Страхование и постановка на учет в ГИБДД транспортного средства

Госпошлина за регистрацию автомобиля

Пошлина за постановку на учет в ГИБДД учитывается в:

• БУ — для организаций на упрощенном бухучете - в расходах по обычным видам деятельности или в прочих, в зависимости от использования авто (абз. 6 п. 13 ФСБУ 25/2018, ФСБУ 10/2026 (до 01.01.2027 — п. 5, п. 11 ПБУ 10/99))
• НУ — в составе прочих расходов (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ)

Оплату госпошлины за регистрацию ТС оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса — Банковские выписки.

Укажите:

• Налог — Госпошлина за регистрацию транспортных средств, выберите (при необходимости внесите) из Справочника Налоги и взносы PDF
• Вид обязательства — Налог
• Статья расходов — Прочие налоги и сборы

Проводки по документу

Учет затрат на госпошлину произведите документом Операция из раздела Операции — Операции, введенные вручную.

Оформление ОСАГО

Страховая премия по программе ОСАГО не является РБП, а признается в составе дебиторской задолженности. Ежемесячно списывается в расходы пропорционально количеству календарных дней.

ОСАГО — обязательный вид страхования, следовательно, расходы на страховую премию включаются в состав прочих (п. 2 ст. 263 НК РФ). Расходы признаются равномерно при уплате страховой премии разовым платежом, если договор заключен на срок более одного отчетного периода (п. 6 ст. 272 НК РФ).

Оплату страховой премии ОСАГО отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание в разделе Банк и касса — Банковские выписки.

• Счет дебета — 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования»
• Расходы будущих периодов — выберите наименование из справочника Расходы будущих периодов. Для соответствующего значения РБП настройте форму Расходы будущих периодов.

Проводки по документу

Начисление ежемесячного лизингового платежа

Ежемесячный лизинговый платеж (с 01.03.27 по 31.10.28) составляет 136 360 руб. (в т. ч. НДС 22%), включая:

• зачет авансового платежа от 22.02.2027 — 24 400 руб.
• зачет авансового платежа от 25 числа месяца — 111 960 руб.

На сумму лизингового платежа 136 360 руб. лизингодатель ежемесячно выставляет счет-фактуру.

Начислите ежемесячный лизинговый платеж документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги лизинга из раздела Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД) — кнопка Поступление – Услуги лизинга.

Проводки по документу

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная, УПД), нажмите кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный на поступление автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная, УПД). Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».

Восстановление НДС при зачете аванса поставщику

Сумма НДС с зачтенного авансового платежа подлежит восстановлению (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Восстановление НДС при зачете аванса поставщику выполните документом Формирование записей книги продаж в конце месяца или квартала. Документ доступен из раздела Операции — Регламентные операции НДС.

В нашем примере с зачтенного аванса 24 400 руб. восстановлению подлежит:

• НДС по ставке 22 / 122% — 4 400 руб.

Проводки по документу

Признание расходов в БУ и НУ

В БУ по ППА начисляется амортизация в течение срока его полезного использования (п. 17 ФСБУ 25/2018, п. 28 ФСБУ 6/2020).

Лизинговые платежи в НУ отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, за вычетом сумм в счет выкупной стоимости (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Признание расходов в БУ и НУ в конце месяца производится регламентными операциями в помощнике Закрытие месяца, раздел Операции — Закрытие месяца.

Начисление амортизации

Амортизация в БУ начисляется регламентной операцией Амортизация и износ основных средств.

Признание в НУ лизинговых платежей

Признание расходов по лизинговым платежам производится регламентной операцией Признание в НУ арендных платежей.

Документ формирует проводку:

• Дт 26 Кт 01.К — списание в расходы НУ лизинговых платежей

В последующие месяцы начисление и признание лизинговых платежей в расходах проводится по той же схеме.

Выкуп лизингового имущества

Лизингополучатель на дату выкупа отражает:

По окончании договора проведите выкуп имущества документом Выкуп предметов лизинга из раздела ОС и НМА.

Укажите в шапке:

• Событие — Переход права собственности

На вкладке Предметы лизинга по кнопке Заполнить в документе отразите основные средства, полученные в лизинг по указанному договору.

На вкладке Бухгалтерский учет счета учета заполнятся автоматически.

На вкладке Налоговый учет укажите:

• Порядок включения выкупной стоимости в состав расходов — выберите из трех вариантов:
  • Начисление амортизации — если выкупная стоимость ОС не менее 100 тыс. руб.
  • Включение в расходы при принятии к учету — если выкупная стоимость ОС меньше 100 тыс. руб. (в нашем примере выбираем этот вариант)
  • Стоимость не включается в расходы — если стоимость ОС нельзя учесть НУ
• флаг Начислять амортизацию — устанавливается при порядке включения стоимости в расходы Начисление амортизации
• Срок полезного использования (в месяцах) — остаток СПИ после выкупа (установите самостоятельно)

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 60.1 Кт 60.02 — зачет аванса поставщику по выкупной стоимости
• Дт 76.07.1 Кт 60.01 — выкуп лизингового имущества
• Дт 19.01 Кт 60.01 — принятие к учету НДС
• 76.07.1 Кт 76.07.9 — списание арендного обязательства в части НДС
• Дт 26 Кт 02.03 — начисление в последний раз амортизации по ОС в лизинге
• Дт 26 Кт 01.К — признание в затратах лизинговых платежей
• Дт 01.01 Кт 01.03 — перенесение ОС в состав собственных
• Дт 02.03 Кт 02.01 — перенесение амортизации, начисленной в периоде лизингового договора
• Дт 01.09 Кт 01.К — корректировка выкупной стоимости в НУ
• Дт 26 Кт 01.09 — признание в текущих затратах неамортизируемого имущества

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры укажите его номер и дату внизу формы документа Выкуп предметов лизинга, нажмите кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный на поступление автоматически заполняется данными документа Выкуп предметов лизинга.

• Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг»

См. также:

• Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя до 2022 в 1С (ПРОФ)
• Переход на ФСБУ 25/2018 с 2021 года у лизингополучателя, если предмет лизинга уже учтен на балансе в 1С (ПРОФ)
• Переход на ФСБУ 25/2018 с 2021 года у лизингополучателя, если предмет лизинга уже учтен на балансе в 1С (КОРП)